Declaración exento afecto impuesto a las herencias

La declaración de una herencia como "exenta" o "afecta" al impuesto a las herencias en Chile depende de varios factores, incluyendo el valor de la herencia y el parentesco entre el causante (persona fallecida) y los herederos. Aquí te explico cómo se determina si una herencia está exenta o afecta al impuesto:

Herencia Exenta de Impuesto

Una herencia se considera exenta de impuesto cuando:

1. Valor de la Herencia: Si el valor total de la herencia es inferior a un cierto umbral, puede estar exenta de impuestos. Este umbral se determina en función de la Unidad Tributaria Mensual (UTM) vigente.
2. Parentesco Directo: Las herencias recibidas por cónyuges, hijos (incluidos los adoptados legalmente), y los padres del fallecido suelen tener una exención significativa, lo que puede resultar en que no se deba pagar impuesto si el valor de la herencia está dentro de ciertos límites.
3. Herencias Menores: Las herencias de montos muy pequeños pueden estar exentas de impuestos, independientemente del parentesco.

Herencia Afecta al Impuesto

Una herencia se considera afecta al impuesto cuando:

1. Supera el Umbral de Exención: Si el valor total de la herencia excede el límite de exención establecido por la ley.
2. Parentesco Lejano o Inexistente: Los herederos que no tienen un parentesco cercano con el causante (como tíos, primos, amigos, etc.) generalmente no tienen derecho a exenciones y, por lo tanto, la herencia que reciben está sujeta a impuestos.
3. Herencias con Testamento: En algunos casos, incluso si el heredero tiene un parentesco cercano, pero la asignación supera lo que le correspondería por ley (legítima), la parte que excede puede estar sujeta a impuestos.

Impuestos a herencias en Chile: Todo lo que debes saber

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¿Qué es Certificado de Exención a la Herencia?

Es un certificado que permite determinar si una herencia está gravada o exenta de impuestos.

Consideraciones Importantes

• Declaración: Los herederos o el albacea deben presentar una declaración de la herencia ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Chile, detallando el valor de los bienes heredados y el parentesco con el causante.
• Valoración de Bienes: La valoración de los bienes debe hacerse según las normas establecidas, considerando el valor fiscal, comercial o de tasación, según corresponda.
• Plazos: Existen plazos específicos para presentar la declaración y pagar el impuesto (si aplica). Es importante cumplir con estos plazos para evitar multas o intereses.
• Asesoramiento Profesional: Dada la complejidad de la legislación tributaria, es recomendable buscar asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones y aprovechar las exenciones aplicables.

Como hacer una Declaración exento impuesto a las herencias paso a paso

Para realizar una declaración exento afecto al impuesto a las herencias en Chile, debes seguir una serie de pasos. Aquí te detallo un procedimiento general:

1. Determinar si la Herencia está Exenta o Afecta al Impuesto:
   • Revisa si la herencia cumple con las condiciones para ser considerada exenta según la Ley N° 16.271 y sus modificaciones. Esto incluye verificar los montos y las relaciones familiares (cónyuge, ascendientes, descendientes, etc.).
2. Reunir la Documentación Necesaria:
   • Certificado de defunción del causante.
   • Documentos que acrediten la relación con el causante (certificados de nacimiento, matrimonio, etc.).
   • Inventario y valoración de los bienes heredados.
3. Solicitar la Posesión Efectiva:
   • Debes solicitar la posesión efectiva de la herencia en el Registro Civil. Este es un paso necesario para poder proceder con la declaración.
4. Rellenar el Formulario de Declaración:
   • Una vez que tengas la posesión efectiva, debes completar el Formulario 4415 (Declaración de Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones) disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII).
   • En este formulario, deberás detallar los bienes heredados y su valoración.

5. Determinar la Base Imponible:
   • Calcula la base imponible de la herencia. Esto implica deducir las deudas y cargas del causante del valor total de los bienes heredados.
6. Aplicar las Exenciones Correspondientes:
   • Si la herencia está exenta, debes aplicar las exenciones correspondientes según la ley y detallarlas en la declaración.
7. Enviar la Declaración al SII:
   • Una vez completado el formulario, debes enviarlo al SII. Esto se puede hacer de manera electrónica a través de su sitio web o presencialmente en una de sus oficinas.
8. Esperar la Resolución del SII:
   • El SII revisará la declaración y emitirá una resolución. Si todo está en orden, se confirmará la exención o el monto del impuesto a pagar.
9. Pago del Impuesto (si corresponde):
   • Si la herencia no está completamente exenta y hay un impuesto a pagar, debes realizar el pago en los plazos establecidos por el SII.
10. Seguimiento y Resolución Final:
    • Mantén un seguimiento del proceso y guarda todos los comprobantes y resoluciones para cualquier aclaración futura.

Es importante recordar que este es un procedimiento general y puede variar según las circunstancias específicas de cada caso. Si tienes dudas o tu caso presenta particularidades, es recomendable consultar a un abogado especializado en sucesiones o directamente al SII.

En resumen, si una herencia está exenta o afecta al impuesto depende del valor de la herencia y del grado de parentesco entre el causante y los herederos. Es fundamental realizar una correcta declaración y valoración de los bienes heredados para determinar la obligación tributaria.

Referencias

1. Servicio de Impuestos Internos (SII). (s.f.). Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones. Recuperado de https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_020_6164.htm
2. Servicio de Impuestos Internos (SII). (s.f.). Formularios 3094-3102. Recuperado de https://www.sii.cl/ayudas/formularios/3094-3102.html
3. Servicio de Impuestos Internos (SII). (s.f.). Homer SII. Recuperado de https://homer.sii.cl/
4. Servicio de Impuestos Internos (SII). (s.f.). Ayuda Certificado de Herencias. Recuperado de https://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servicios/ayuda_certificado_herencias.pdf
5. Servicio de Impuestos Internos (SII). (s.f.). Preguntas Frecuentes sobre Herencias. Recuperado de https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_0334.htm
6. Biblioteca del Congreso Nacional de Chile (BCN). (s.f.). Ley N° 16.271. Recuperado de https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=28367

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